1. Используя обществоведческие знания, факты общественной жизни и личный социальный опыт, выполните задания. 1) Обоснуйте необходимость развития налоговой системы в Российской Федерации. (Обоснование должно быть дано с опорой на обществоведческие знания в нескольких связанных между собой распространённых предложениях, раскрывать причинно-следственные и (или) функциональные связи.) 2) Назовите любые три функции налогов. 3) Для каждой из указанных в пункте 2 функций налогов приведите по одному примеру, иллюстрирующему реализацию любой функции налогов в жизни российского общества и государства. (Каждый пример должен быть сформулирован развёрнуто. В совокупности примеры должны иллюстрировать три различные функции.)

1. Обоснование необходимости развития налоговой системы в РФ

Налоговая система является важнейшим инструментом государственного регулирования экономики и обеспечения социальных гарантий. Развитие налоговой системы в Российской Федерации необходимо по ряду причин:

• Фискальная функция: Налоги – основной источник доходов бюджета государства. Без достаточного наполнения бюджета невозможно финансирование государственных расходов на оборону, социальное обеспечение, образование, здравоохранение и инфраструктурные проекты. Развитие экономики приводит к увеличению налоговой базы, что требует совершенствования механизмов сбора налогов для обеспечения стабильного поступления средств.
• Регулирующая функция: Налоговая политика позволяет государству стимулировать или сдерживать экономическую активность. Например, льготные налоговые ставки для инновационных компаний или малого бизнеса способствуют их росту, а повышенные налоги на вредные производства мотивируют предприятия снижать негативное воздействие на окружающую среду. Таким образом, развитие налоговой системы позволяет более гибко управлять экономическими процессами.
• Социальная функция: Налоговая система играет ключевую роль в перераспределении доходов и обеспечении социальной справедливости. Прогрессивное налогообложение (где ставки выше для более высоких доходов) позволяет снизить социальное неравенство. Кроме того, налоги финансируют социальные выплаты, пенсии, пособия, что напрямую влияет на уровень жизни населения. Совершенствование налоговой системы способствует более справедливому распределению налогового бремени и эффективному решению социальных задач.

2. Три функции налогов

1. Фискальная функция

2. Регулирующая функция

3. Социальная функция

3. Примеры реализации функций налогов

1. Фискальная функция:

Пример: Ежегодное поступление налогов на прибыль организаций и налога на доходы физических лиц в федеральный бюджет обеспечивает финансирование строительства новых дорог, мостов и школ по всей стране. Например, средства, собранные в виде НДФЛ с зарплат граждан, идут на содержание и развитие системы здравоохранения, включая оплату труда врачей и закупку медицинского оборудования.

2. Регулирующая функция:

Пример: Государство устанавливает акцизы на табачные изделия и алкоголь. Повышение ставок этих налогов делает продукцию менее доступной, что призвано снизить потребление и, как следствие, уменьшить вред для здоровья населения. Полученные от акцизов средства также направляются на программы по борьбе с курением и алкоголизмом.

3. Социальная функция:

Пример: Система имущественного налогообложения (налог на недвижимость) предусматривает льготы для определённых категорий граждан, например, пенсионеров или многодетных семей, снижая для них налоговую нагрузку. Собранные средства от налога на недвижимость, в свою очередь, идут на финансирование социальных программ, таких как поддержка малоимущих или предоставление льготного жилья.