При проверке организации установлено, что она перечисляет денежные средства физическим лицам под видом займов и подотчетных сумм. Часть получателей являются плательщиками НПД. Какую последовательность действий должен выполнить инспектор для сбора доказательственной базы? Варианты: 1) АЗ ДФЛ (установление круга получателей) → МАРМ НПД (проверка статуса и заказчиков) → АБД-2 (проверка транзита) → сопоставление с РСВ → истребование документов по ст. 93.1 НК РФ; 2) АЗ ДФЛ → СКУАД → МАРМ НПД → проведение допросов; 3) АБД-2 → МАРМ НПД → АЗ ДФЛ → запрос первичных документов; 4) МАРМ НПД → АЗ ДФЛ → АБД-2 → запрос первичных документов.

Верный вариант — 1. Сначала устанавливают круг получателей денежных средств, затем проверяют сведения о статусе плательщиков НПД и их заказчиках. После этого анализируют движение средств, сопоставляют данные с расчётами по страховым взносам (РСВ) и истребуют документы, имеющие значение для проверки, в порядке ст. 93.1 НК РФ.

Ответ: вариант 1.