Задача №2. Наталья положила на ИИС в 2019 г. 10000 руб., а в 2020 г. — ещё 10000 руб., после чего в 2022 г. подала документы на налоговый вычет первого типа (на внесённые средства) и закрыла счёт, сняв с него деньги. Какую доходность она заработала? Внесённые средства лежали на счёте без движения. При расчётах предполагается, что всё происходило в первый день года, комиссий и налогов нет, а сама Наталья зарабатывала более 200000 руб. за год. Какую доходность получила Наталья?

Для вычета первого типа возвращается 13% от внесённых на ИИС средств, в пределах установленного лимита. Здесь взносы составляют 10 000 руб. в каждом из двух лет, поэтому вычет по каждому взносу равен:

10 000 × 13% = 1 300 руб.

Предполагаем, что Наталья имеет право заявить оба вычета и что счёт закрыт после истечения минимального срока владения ИИС. Сами взносы не принесли дохода: при закрытии счёта возвращаются внесённые 20 000 руб.

Суммарно внесено 20 000 руб.; при закрытии счёта возвращено 20 000 руб., а налоговый вычет составил 1 300 + 1 300 = 2 600 руб. Следовательно, доход Натальи — 2 600 руб., или 13% от суммы взносов.

Ответ: 2 600 руб. дохода; доходность относительно внесённых 20 000 руб. — 13%.

Если ИИС был закрыт до истечения минимального срока владения, право на вычет может быть утрачено, и расчёт нужно изменить.