Задача 2. Работник работает на предприятии. Ежемесячная заработная плата работника — 38 000 рублей. Ежемесячно ему предоставляются вычеты в размере 1400 рублей (за ребёнка, которому 21 год. Он обучается на дневном отделении в институте, в июне его заканчивает). Работник не собирается увольняться в этом году. Рассчитайте сумму НДФЛ за год.

В условии не указан год, а правила предоставления стандартного вычета зависят от налогового периода. Кроме того, при очном обучении ребёнка вычет предоставляется до конца года, в котором обучение завершено, — значит, в расчёте учитываются все 12 месяцев.

Например, для 2025 года годовой доход работника составляет:

38 000 × 12 = 456 000 рублей.

В 2025 году вычет на первого ребёнка составляет 1 400 рублей в месяц и предоставляется до месяца, в котором доход с начала года превысил 450 000 рублей. После 11 месяцев доход равен 418 000 рублей, а после 12 — 456 000 рублей. Поэтому вычет применяется за январь—ноябрь:

1 400 × 11 = 15 400 рублей.

Налоговая база: 456 000 − 15 400 = 440 600 рублей.

НДФЛ: 440 600 × 13% = 57 278 рублей.

Ответ: для 2025 года НДФЛ за год составит 57 278 рублей.