Задача № 3. По исходным данным выбрать наиболее целесообразный вариант налогообложения по упрощённой системе налогообложения при условии: налогообложения; выручка от продажи продукции 1 225 000 руб., материальные затраты 562 000 руб., прочие расходы 213 500 руб., заработная плата 213 450 руб., амортизация 89 300 руб., расходы, связанные с производством продукции 23 600 руб.

Сравним два объекта УСН: «доходы» и «доходы минус расходы». Считаем, что все перечисленные расходы допустимы к учёту при УСН, а ставка составляет 6% и 15% соответственно; фактические ставки могут зависеть от регионального закона.

1. Налог при объекте «доходы»: 1 225 000 × 6% = 73 500 руб.
2. Сложим расходы: 562 000 + 213 500 + 213 450 + 89 300 + 23 600 = 1 101 850 руб.
3. Налоговая база при объекте «доходы минус расходы»: 1 225 000 − 1 101 850 = 123 150 руб.
4. Расчётный налог: 123 150 × 15% = 18 472,50 руб. Минимальный налог составляет 1% от доходов: 1 225 000 × 1% = 12 250 руб.; поскольку расчётный налог больше минимального, к уплате — 18 472,50 руб.
5. Сравнение: 18 472,50 руб. меньше 73 500 руб.

Ответ: по приведённым данным целесообразнее объект УСН «доходы минус расходы».