Задача 7.10. По данным таблицы проведите анализ затрат на трудовые ресурсы. Сделайте выводы. Показатели: объём производства, тыс. руб. — 2015: 44 550, 2016: 67 820; среднесписочная численность, чел. — 520, 665; фонд оплаты труда (ФОТ), тыс. руб. — 5 200, 10 543; начисления на ФОТ, % — 30, 30.

Рассчитаем изменения показателей, среднюю зарплату и долю затрат на оплату труда в объёме производства. Затраты с начислениями определяем как ФОТ, увеличенный на 30%.

Изменения за период: объём производства — \(67820-44550=23270\) тыс. руб.; численность — \(665-520=145\) чел.; ФОТ — \(10543-5200=5343\) тыс. руб.

Средняя зарплата: 2015 год — \(5200/520=10\) тыс. руб. на человека; 2016 год — \(10543/665\approx15.85\) тыс. руб. на человека.

Начисления на ФОТ: 2015 год — \(5200\cdot0.30=1560\) тыс. руб.; 2016 год — \(10543\cdot0.30=3162.9\) тыс. руб. ФОТ вместе с начислениями: 6760 тыс. руб. и 13705,9 тыс. руб. соответственно.

Доля ФОТ в объёме производства: 2015 год — \(5200/44550\cdot100\%\approx11.67\%\); 2016 год — \(10543/67820\cdot100\%\approx15.55\%\). С начислениями доля составляет соответственно \(6760/44550\cdot100\%\approx15.17\%\) и \(13705.9/67820\cdot100\%\approx20.21\%\).

Вывод: в 2016 году объём производства увеличился, но ФОТ и средняя зарплата выросли заметно; доля ФОТ в объёме производства поднялась примерно на 3,88 процентного пункта. С учётом начислений доля затрат на оплату труда также увеличилась — примерно на 5,04 процентного пункта.