Задание 1. Используя данные о хозяйственных операциях, составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета. Рассчитать задолженность на конец месяца за работниками предприятия и составить оборотные ведомости по подотчетным лицам. Исходные данные: на начало месяца по дебету счета «Расчеты с подотчетными лицами» числится 150 руб. — остаток неизрасходованных командировочных, выданных Андрееву Б. Б. В течение месяца с него удержано 100 руб., остаток на конец месяца составил 50 руб.; 400 руб. выдано Болдыреву В. В. на представительские расходы. В течение месяца он представил авансовый отчет на 250 руб. На конец месяца не возвращено 150 руб.; Васильеву А. А. в течение месяца выдано 200 руб. на покупку канцелярских принадлежностей, за которые он отчитался.

По счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» дебетовый оборот отражает выдачу денег, а кредитовый — суммы, по которым работник отчитался, или удержанные суммы. Конечное дебетовое сальдо показывает долг работника организации.

Расчет остатков: Андреев — 150 − 100 = 50 руб.; Болдырев — 400 − 250 = 150 руб.; Васильев — 200 − 200 = 0 руб.

В строке итогов сальдо на начало: 150 руб. по дебету. Дебетовый оборот — 600 руб. (400 + 200), кредитовый оборот — 550 руб. (100 + 250). Конечное дебетовое сальдо — 200 руб. (150 + 600 − 550).

Ответ: задолженность на конец месяца — Андреева Б. Б. 50 руб., Болдырева В. В. 150 руб., Васильева А. А. нет. Общая задолженность подотчетных лиц — 200 руб.