Задание 2.1. Выбор оптимального режима для ИП Условие: ИП Соколов планирует открыть кофейню. Прогнозируемые показатели за 2026 год: Показатель Годовой доход Расходы (аренда, продукты, зарплата) Количество сотрудников Страховые взносы за сотрудников (в год) Фиксированные взносы ИП «за себя» Потенциальный годовой доход (ПВД) для ПСН в регионе Значение 9 000 000 руб. 5 000 000 руб. 3 человека 500 000 руб. 57 390 руб. 1 800 000 руб. Задание: сравните налоговую нагрузку при УСН «Доходы» и ПСН. Выберите оптимальный режим. Указания к расчету: ИП работает на УСН с 01.01.2026, его доход за 2025 год составил 0 руб., поэтому НДС он не платит. УСН «Доходы»: налог = доход х 6%. Налог можно уменьшить на страховые взносы (до 100% для ИП без работников, до 50% с работниками). ПСН: стоимость патента = ПВД х 6%.

Решение:

Сравним налоговую нагрузку по двум режимам:

1. УСН «Доходы»

База для налога: Годовой доход = 9 000 000 руб.

Ставка налога: 6%

Налог до уменьшения: \( 9 000 000 \text{ руб.} \times 6\% = 540 000 \text{ руб.} \)

Уменьшение налога на страховые взносы:

ИП имеет 3 сотрудников, поэтому налог можно уменьшить максимум на 50% от суммы налога.

Сумма страховых взносов: 500 000 руб. (взносы за сотрудников) + 57 390 руб. (фиксированные взносы за себя) = 557 390 руб.

Максимальная сумма уменьшения: \( 540 000 \text{ руб.} \times 50\% = 270 000 \text{ руб.} \)

Так как сумма страховых взносов (557 390 руб.) больше максимальной суммы уменьшения (270 000 руб.), налог уменьшаем на максимальную сумму.

Налог к уплате по УСН «Доходы»: \( 540 000 \text{ руб.} - 270 000 \text{ руб.} = 270 000 \text{ руб.} \)

2. ПСН (Патентная система налогообложения)

Потенциальный годовой доход (ПВД): 1 800 000 руб.

Ставка налога: 6%

Налог к уплате по ПСН: \( 1 800 000 \text{ руб.} \times 6\% = 108 000 \text{ руб.} \)

Сравнение:

УСН «Доходы»: 270 000 руб.

ПСН: 108 000 руб.

Вывод: Режим ПСН выгоднее, так как налоговая нагрузка меньше.

Ответ: Оптимальный режим – ПСН. Налоговая нагрузка по ПСН составит 108 000 руб., по УСН «Доходы» – 270 000 руб.