Задание № 4. Расчет налоговой базы и суммы налога на доходы физических лиц, на основании исходных данных. На основании исходных данных рассчитать и определить налоговую базу и сумму НДФЛ за месяц: работнице организации, не состоящей в зарегистрированном браке, имеющей двоих детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно начисляется заработная плата в сумме 46 000 рублей. При определении размера налоговой базы работница имеет право на получение стандартных налоговых вычетов за каждый месяц налогового периода.

Решение:

1. Определение стандартных налоговых вычетов:

Работница имеет право на стандартный налоговый вычет:

• Как родитель, имеющий двоих детей в возрасте до 18 лет. По состоянию на 2023 год, размер вычета на второго ребенка составляет 1 400 рублей.

• Примечание: Суммарный размер вычета на двоих детей составит 1 400 руб. (на первого ребенка) + 1 400 руб. (на второго ребенка) = 2 800 руб. (если считать, что она мать-одиночка, то вычет удваивается). Однако, в задании указано "не состоящей в зарегистрированном браке", что не всегда равнозначно статусу матери-одиночки. Будем исходить из стандартного вычета на двоих детей без удвоения, то есть 2 800 рублей.

2. Определение налоговой базы:

Налоговая база = Начисленная заработная плата - Сумма стандартных налоговых вычетов

Налоговая база = 46 000 руб. - 2 800 руб. = 43 200 руб.

3. Расчет НДФЛ:

Стандартная ставка НДФЛ для резидентов РФ составляет 13%.

Сумма налога = Налоговая база * Ставка налога

Сумма налога = 43 200 руб. * 13% = 43 200 руб. * 0.13 = 5 616 руб.

Ответ: Налоговая база за месяц составит 43 200 рублей. Сумма НДФЛ за месяц составит 5 616 рублей.