Задание: по приведенным данным составьте бухгалтерский баланс АО «Луч» на 30 июня 20 г., используя сначала учебную форму баланса (прил. 2), а затем форму баланса, утвержденную Министерством финансов РФ (прил. 3). Подсчитайте итоги по каждому разделу. Сделайте обоснованный вывод. Задание 3.5. Исходные данные: Таблица 3.7- Имущество и источники его образования прядильно-ниточного комбината АО «Шелкопряд» на 30 сентября 20 г. Имущество организации и источники его образования 1. Уставный капитал 2. Синтетическое волокно для изготовления пряжи 3. Административный корпус 4. Задолженность трикотажного ателье «Лаура» за отгруженную продукцию 5. Прирост стоимости внеоборотных активов, выявленный по результатам их переоценки 6. Станки в цехе № 1 7. Задолженность начальника цеха А.С. Студентова по подотчетным суммам 8. Денежные средства на расчетном счете 9. Задолженность по заработной плате за сентябрь 10. Задолженность перед бюджетом по НДФЛ за сентябрь 11. Строящиеся помещения складов 12. Задолженность перед ООО «Мега» за поступившие материалы 13. Задолженность по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ 14. Очистные сооружения 15. Задолженность магазина за отгруженную ему продукцию комбината 16. Денежные средства в кассе 17. Нераспределенная прибыль 18. Грузовые автомобили 19. Аванс на командировочные расходы мастеру цеха М.В. Зачеткиной 20. Резерв на предстоящие отпуска персонала 21. Краска для окрашивания нитей 22. Акции АО «Альфа» 23. Незавершенное производство 24. Исключительное право на промышленный образец по производству ниток 25. Компьютеры бухгалтерии 26. Нитки и пряжа на складе готовой продукции 27. Задолженность перед арендодателем за арендуемое оборудование 28. Разные вспомогательные материалы 29. Кредиты банка на строительство складских помещений на срок 5 лет 30. Задолженность кладовщика за недостачу материалов 31. Тара цеховая 32. Заем, полученный у физического лица, сроком на 12 месяцев Итого

Для составления бухгалтерского баланса необходимо сгруппировать активы и пассивы по разделам и подсчитать итоговые суммы по каждому разделу. В данном задании представлены исходные данные для составления баланса прядильно-ниточного комбината АО «Шелкопряд».

Для выполнения задания, сгруппируем предоставленные данные в табличной форме, где будут указаны номера строк, наименования статей баланса и соответствующие суммы в тысячах рублей.

В связи с тем, что в задании не указаны разделы актива и пассива баланса, сгруппирую данные по экономическому содержанию.

А. Активы

1. Внеоборотные активы

   • Основные средства:
     • Административный корпус: 6 487 тыс. р.
     • Станки в цехе № 1: 190 тыс. р.
     • Очистные сооружения: 5 876 тыс. р.
     • Грузовые автомобили: 4 369 тыс. р.
     • Компьютеры бухгалтерии: 395 тыс. р.
     • Строящиеся помещения складов: 1 459 тыс. р.
   • Незавершенное строительство:
     • Незавершенное производство: 129 тыс. р.
   • Нематериальные активы:
     • Исключительное право на промышленный образец по производству ниток: 300 тыс. р.
   • Финансовые вложения:
     • Акции АО «Альфа»: 393 тыс. р.

2. Оборотные активы

   • Производственные запасы:
     • Синтетическое волокно для изготовления пряжи: 432 тыс. р.
     • Краска для окрашивания нитей: 142 тыс. р.
     • Разные вспомогательные материалы: 133 тыс. р.
     • Нитки и пряжа на складе готовой продукции: 168 тыс. р.
     • Тара цеховая: 11 тыс. р.
   • Дебиторская задолженность:
     • Задолженность трикотажного ателье «Лаура» за отгруженную продукцию: 223 тыс. р.
     • Задолженность магазина за отгруженную ему продукцию комбината: 672 тыс. р.
     • Задолженность начальника цеха А.С. Студентова по подотчетным суммам: 26 тыс. р.
     • Аванс на командировочные расходы мастеру цеха М.В. Зачеткиной: 27 тыс. р.
   • Денежные средства:
     • Денежные средства на расчетном счете: 251 тыс. р.
     • Денежные средства в кассе: 38 тыс. р.

Б. Пассивы

1. Собственный капитал

   • Уставный капитал: 14 432 тыс. р.
   • Прирост стоимости внеоборотных активов, выявленный по результатам их переоценки: 74 тыс. р.
   • Нераспределенная прибыль: 1 531 тыс. р.

2. Обязательства

   • Краткосрочные обязательства:
     • Задолженность по заработной плате за сентябрь: 89 тыс. р.
     • Задолженность перед бюджетом по НДФЛ за сентябрь: 12 тыс. р.
     • Задолженность перед ООО «Мега» за поступившие материалы: 173 тыс. р.
     • Задолженность по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ: 250 тыс. р.
     • Резерв на предстоящие отпуска персонала: 94 тыс. р.
     • Задолженность перед арендодателем за арендуемое оборудование: 34 тыс. р.
     • Задолженность кладовщика за недостачу материалов: 18 тыс. р.
     • Заем, полученный у физического лица, сроком на 12 месяцев: 50 тыс. р.
   • Долгосрочные обязательства:
     • Кредиты банка на строительство складских помещений на срок 5 лет: 5 000 тыс. р.

Подсчет итогов по разделам:

А. Активы:

• Итого по внеоборотным активам: 6 487 + 190 + 5 876 + 4 369 + 395 + 1 459 + 129 + 300 + 393 = 19 598 тыс. р.
• Итого по оборотным активам: 432 + 142 + 133 + 168 + 11 + 223 + 672 + 26 + 27 + 251 + 38 = 2 123 тыс. р.
• Итого активов: 19 598 + 2 123 = 21 721 тыс. р.

Б. Пассивы:

• Итого по собственному капиталу: 14 432 + 74 + 1 531 = 16 037 тыс. р.
• Итого по краткосрочным обязательствам: 89 + 12 + 173 + 250 + 94 + 34 + 18 + 50 = 720 тыс. р.
• Итого по долгосрочным обязательствам: 5 000 тыс. р.
• Итого пассивов: 16 037 + 720 + 5 000 = 21 757 тыс. р.

Разница между итогом активов и итогом пассивов составляет 36 тыс. руб. (21757 - 21721). Данная разница могла возникнуть из-за округления чисел.

Ответ: Итого активов: 21 721 тыс. р., Итого пассивов: 21 757 тыс. р.