Задание. После изучения теоретического материала составить бухгалтерские проводки по следующим операциям: 1. Начислен НДС при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг); 2. Начислен НДС от прочих операций; 3. Принят НДС к вычету; 4. Удержан НДФЛ из дивидендов; 5. Удержан НДФЛ из заработной платы работников; 6. Начислен торговый сбор, не уменьшающий налог на прибыль; 7. Удержан НДФЛ из прочих доходов работников; 8. Начислена госпошлина; 9. Начислен налог на прибыль; 10. Начислен транспортный налог; 11. Начислен торговый сбор, уменьшающий налог на прибыль; 12. Начислен земельный налог; 13. Начислен налог на имущество организаций.

Проводки приведены для типовой ситуации по российскому Плану счетов. Конкретный счёт затрат (20, 25, 26, 44 и др.) выбирают согласно назначению расхода и учётной политике организации.

1. НДС при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг: Дт 90.3 Кт 68.НДС.
2. НДС по прочим операциям, облагаемым налогом: Дт 91.2 Кт 68.НДС.
3. Предъявленный поставщиком НДС принят к вычету при наличии оснований: Дт 68.НДС Кт 19.
4. Удержан НДФЛ с дивидендов: Дт 75.2 Кт 68.НДФЛ (если доход получает учредитель — физическое лицо, не являющееся работником). Для работника-учредителя возможно отражение через счёт 70.
5. Удержан НДФЛ из заработной платы работников: Дт 70 Кт 68.НДФЛ.
6. Начислен торговый сбор, не уменьшающий налог на прибыль: Дт 91.2 Кт 68 (отдельный субсчёт расчётов по торговому сбору).
7. Удержан НДФЛ с прочих доходов работника: Дт 70 Кт 68.НДФЛ. Если доход отражён через расчёты с иным получателем, кредитуется счёт расчётов с ним, например 76.
8. Начислена госпошлина: Дт 91.2 Кт 68 (субсчёт «Государственная пошлина»). Если пошлина связана с обычной деятельностью, применяют соответствующий счёт затрат.
9. Начислен налог на прибыль: Дт 99 Кт 68.Налог на прибыль.
10. Начислен транспортный налог: Дт 20 (26, 44 и др.) Кт 68.Транспортный налог, в зависимости от использования транспортного средства.
11. Начислен торговый сбор, уменьшающий налог на прибыль: Дт 99 Кт 68 (субсчёт расчётов по торговому сбору; отражение влияния на налог на прибыль — согласно применяемому порядку учёта).
12. Начислен земельный налог: Дт 20 (26, 44 и др.) Кт 68.Земельный налог, исходя из назначения земельного участка.
13. Начислен налог на имущество организаций: Дт 20 (26, 44 и др.) Кт 68.Налог на имущество, исходя из назначения имущества.

По операциям, связанным с торговым сбором и налогами, конкретные субсчета и отражение в расходах следует согласовать с учётной политикой и актуальными правилами налогового учёта.