1. Как устроена налоговая система нашей страны? 2. Перечислите налоги по уровням их распределения. 3. Как вы понимаете, что значит выражение «специальные налоговые режимы»? 4. Какие функции налогов вы знаете? 5. Дайте определение налогового вычета. 6. Перечислите группы налоговых вычетов и дайте характеристику основных из них. 7. Какие шаги нужно предпринять, чтобы получить налоговый вычет? 8. Каково общественное назначение налоговой системы?

1. Как устроена налоговая система нашей страны?

Налоговая система Российской Федерации построена на основе Налогового кодекса РФ и включает в себя:

• Федеральные налоги и сборы: устанавливаются Налоговым кодексом РФ и обязательны к уплате на всей территории России.
• Региональные налоги: устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ, обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов.
• Местные налоги и сборы: устанавливаются Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований.

2. Перечислите налоги по уровням их распределения.

• Федеральные налоги: НДС, акцизы, налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина.
• Региональные налоги: налог на имущество организаций, налог на транспортные средства, налог на игорный бизнес.
• Местные налоги: земельный налог, налог на имущество физических лиц, торговый сбор (введен в Москве).

3. Как вы понимаете, что значит выражение «специальные налоговые режимы»?

«Специальные налоговые режимы» — это особые порядки налогообложения, которые могут применять отдельные категории налогоплательщиков (в основном, малый и средний бизнес, индивидуальные предприниматели). Эти режимы упрощают уплату налогов, заменяя несколько обычных налогов одним, и снижают налоговую нагрузку. Примеры: УСН (упрощенная система налогообложения), ПСН (патентная система налогообложения), ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).

4. Какие функции налогов вы знаете?

• Фискальная функция: основная функция, заключающаяся в формировании доходной части бюджета государства.
• Регулирующая функция: использование налогов для воздействия на экономические процессы (стимулирование или сдерживание определенных видов деятельности).
• Контрольная функция: проверка правильности исчисления и своевременности уплаты налогов.
• Распределительная функция: перераспределение доходов между различными социальными группами и отраслями экономики.

5. Дайте определение налогового вычета.

Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) при наличии определенных законом оснований (например, расходы на лечение, обучение, покупку жилья, благотворительность).

6. Перечислите группы налоговых вычетов и дайте характеристику основных из них.

• Стандартные налоговые вычеты: предоставляются определенным категориям граждан (например, инвалидам, ветеранам) или на детей. Уменьшают налогооблагаемую базу на фиксированную сумму.
• Социальные налоговые вычеты: предоставляются при определенных расходах: на лечение, обучение (свое и детей), благотворительность, добровольное пенсионное страхование, физкультурно-оздоровительные услуги.
• Имущественные налоговые вычеты: предоставляются при покупке или продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка). Позволяют вернуть часть НДФЛ, уплаченного с дохода от продажи, или уменьшить налогооблагаемую базу при покупке.
• Профессиональные налоговые вычеты: предоставляются индивидуальным предпринимателям и лицам, получающим авторские вознаграждения, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ или оказанием услуг.
• Инвестиционные налоговые вычеты: предоставляются при инвестировании средств в ценные бумаги через брокерский счет или индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

7. Какие шаги нужно предпринять, чтобы получить налоговый вычет?

1. Подготовить документы: Собрать документы, подтверждающие право на вычет (чеки, договоры, справки об оплате, свидетельства и т.д.) и документы, подтверждающие уплату НДФЛ (справка 2-НДФЛ).
2. Заполнить налоговую декларацию: Подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства.
3. Подать заявление: Вместе с декларацией подать заявление на возврат налога.
4. Дождаться проверки: Налоговая инспекция проверит документы (до 3 месяцев).
5. Получить возврат: Если все в порядке, деньги будут перечислены на ваш счет.

8. Каково общественное назначение налоговой системы?

Общественное назначение налоговой системы заключается в:

• Финансировании государственных расходов: Обеспечение функционирования государства и предоставление общественных благ (образование, здравоохранение, безопасность, инфраструктура).
• Социальном выравнивании: Перераспределение доходов с целью снижения социального неравенства и поддержки уязвимых слоев населения.
• Регулировании экономики: Стимулирование или ограничение определенных видов экономической деятельности для достижения макроэкономической стабильности и развития.
• Формировании бюджетной политики: Налоговая система является ключевым инструментом реализации бюджетной политики государства.