B. Look at the tortoise! It is walking.
В данном предложении необходимо использовать время Present Continuous, так как есть указание на действие, происходящее в данный момент ("Look!"). Глагол "to be" в форме "is" согласуется с подлежащим "It" (единственное число).
Перевод: Посмотри на черепаху! Она идет.
Ответ: is walking