Что такое налоговый период, налоговые ставки, исчисления и уплата налога?

Налоговый период по НДФЛ — календарный год.

Налоговая ставка — установленная законом величина, по которой рассчитывают налог. Для многих доходов налоговых резидентов в 2025 году применяется прогрессивная шкала: 13% к части соответствующей годовой налоговой базы до 2,4 млн рублей; 15% к части свыше 2,4 млн до 5 млн рублей; 18% к части свыше 5 млн до 20 млн рублей; 20% к части свыше 20 млн до 50 млн рублей; 22% к части свыше 50 млн рублей. Для отдельных видов доходов и категорий налогоплательщиков предусмотрены другие ставки и правила.

Исчисление налога: определяют облагаемую базу, учитывают применимые вычеты и рассчитывают налог по соответствующей ставке или шкале. Налоговый агент обычно исчисляет и удерживает НДФЛ при выплате дохода. В случаях, когда налогоплательщик обязан отчитаться самостоятельно, он рассчитывает налог по правилам Налогового кодекса РФ.

Уплата: налоговый агент перечисляет удержанный налог в бюджет в установленные сроки. Если физическое лицо должно подать декларацию 3-НДФЛ, общий срок подачи — не позднее 30 апреля следующего года, а уплаты налога по декларации — не позднее 15 июля следующего года. Для отдельных доходов и ситуаций могут действовать специальные правила.