Задание 11. От фирмы «Лето» в банк «А» поступило платежное требование за товары фирме «Весна» на сумму 180 000 руб., которая обслуживается также в Банке «А», но у фирмы «Мир» недостаточно средств на счете. Отразите операцию бухгалтерской проводкой

Решение:

В данной ситуации фирма «Лето» оплачивает товар в адрес фирмы «Весна», но средства на счете фирмы «Весна» недостаточны. Банк «А», обслуживающий обе фирмы, вероятно, использует корреспондентский счет фирмы «Мир» для проведения расчетов. Так как у фирмы «Мир» недостаточно средств, эта операция приведет к овердрафту или отказу в проведении платежа, если овердрафт не предусмотрен. Предположим, что банк допускает овердрафт или предоставляет краткосрочный кредит.

Проводка:

• Д-т 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (субсчет «Расчеты с фирмой «Весна»») - 180 000 руб. (отражено возникновение задолженности фирмы «Весна» перед фирмой «Лето» по требованию);
• К-т 51 «Расчетные счета» - 180 000 руб. (отражено поступление платежа на счет фирмы «Весна», даже при наличии недостатка средств);
• Д-т 51 «Расчетные счета» - 180 000 руб. (отражен овердрафт или кредит, предоставленный банком фирме «Весна»);
• К-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (субсчет «Расчеты с фирмой «Мир»») - 180 000 руб. (отражено возникновение задолженности фирмы «Весна» перед фирмой «Мир» из-за использования средств последней через корреспондентский счет).

Примечание: Конкретная бухгалтерская проводка зависит от внутренних процедур банка и договора на обслуживание. Если банк не допускает овердрафт, платеж будет возвращен поставщику (фирме «Весна»).

Ответ: Д-т 62 К-т 51 (отражение требования), Д-т 51 К-т 60 (отражение овердрафта/кредита).