Задание 5. Работнице, гражданке РФ, имеющей несовершеннолетнего ребенка, определен оклад в 30000 руб. и премия в размере 20% ежемесячно. В этом же году расходы гражданки за лечение ребенка составили 18000 руб. Определить сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за каждый месяц налогового периода и размер ее налоговых обязательств перед бюджетом за год.

Question

Вопрос:

Фото задания

Задание 5. Работнице, гражданке РФ, имеющей несовершеннолетнего ребенка, определен оклад в 30000 руб. и премия в размере 20% ежемесячно. В этом же году расходы гражданки за лечение ребенка составили 18000 руб. Определить сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за каждый месяц налогового периода и размер ее налоговых обязательств перед бюджетом за год.

Accepted Answer

Решение:

Рассчитаем НДФЛ с учетом стандартного налогового вычета на ребенка и социального налогового вычета на лечение.

Ежемесячный доход:
- Оклад: 30 000 руб.
- Премия: \( 30000 \times 0.20 = 6000 \) руб.
- Общий ежемесячный доход: \( 30000 + 6000 = 36000 \) руб.
Стандартный налоговый вычет на ребенка:
Для первого ребенка вычет составляет 1 400 рублей в месяц. Этот вычет применяется до тех пор, пока доход работницы с начала года не превысит 350 000 рублей.
Порог для вычета: \( 350000 \text{ руб.} \div 36000 \text{ руб/мес} \approx 9.72 \) месяца. Таким образом, вычет будет применяться в течение 9 месяцев.
Социальный налоговый вычет на лечение:
Сумма расходов на лечение – 18 000 руб. Максимальный размер социального вычета составляет 120 000 руб. в год. Этот вычет применяется к доходу после применения стандартного вычета.
Расчет НДФЛ помесячно:
Месяцы 1-9:
- Доход: 36 000 руб.
- Налоговая база (до вычетов): 36 000 руб.
- Стандартный вычет: 1 400 руб.
- Налоговая база с учетом стандартного вычета: \( 36000 - 1400 = 34600 \) руб.
- НДФЛ за месяц: \( 34600 \times 0.13 = 4498 \) руб.
- Сумма НДФЛ за первые 9 месяцев: \( 4498 \text{ руб/мес.} \times 9 \text{ мес.} = 40482 \) руб.
Месяцы 10-12:
С 10-го месяца доход работницы превысит 350 000 рублей, и стандартный вычет на ребенка применяться не будет.
- Доход: 36 000 руб.
- Налоговая база: 36 000 руб.
- НДФЛ за месяц: \( 36000 \times 0.13 = 4680 \) руб.
- Сумма НДФЛ за последние 3 месяца: \( 4680 \text{ руб/мес.} \times 3 \text{ мес.} = 14040 \) руб.
Общий НДФЛ за год (до учета социального вычета):
\( 40482 \text{ (за 9 мес.)} + 14040 \text{ (за 3 мес.)} = 54522 \) руб.
Расчет суммы НДФЛ к возврату за счет социального вычета:
Социальный вычет на лечение – 18 000 руб. Налоговая ставка – 13%.
Сумма к возврату: \( 18000 \text{ руб.} \times 0.13 = 2340 \) руб.

Итоговые налоговые обязательства перед бюджетом:

Общая сумма НДФЛ, начисленная в течение года, составит 54 522 рубля. После предоставления документов на социальный налоговый вычет, сумма к возврату составит 2 340 рублей.

Ответ: Сумма налога за каждый месяц составляет 4498 рублей в течение первых 9 месяцев и 4680 рублей в течение последних 3 месяцев. Размер налоговых обязательств к уплате составит 52 182 рубля (54 522 - 2 340). Сумма к возврату составит 2 340 рублей.