Алгебра
Английский
Биология
География
Геометрия
История
Русский
Обществознание
Физика
Химия
Информатика
Литература
МатематикаЗадание 2.2. Расчет НДС для УСН с превышением лимита
Ответ:
Решение:
1. Обязана ли организация уплачивать НДС с 2026 года?
Организация применяет УСН «Доходы минус расходы». Согласно условию, в 2025 году доход составил 35 000 000 руб. Лимит для применения УСН в 2025 году составлял 250 млн рублей (для УСН «Доходы минус расходы»). В 2026 году лимиты могут измениться, но на основании данных за 2025 год, организация не превысила лимит для применения УСН.
Однако, если организация превысит лимит доходов для УСН (200 млн руб. для обычной ставки или 150 млн руб. для повышенной ставки в 2026 году), она будет обязана перейти на общую систему налогообложения (ОСН) и уплачивать НДС.
Так как в задании не указан превышен лимит для УСН на 2026 год, а речь идет о расчете НДС при превышении лимита, предполагаем, что лимит превышен и организация переходит на ОСН.
2. Расчет НДС к уплате за I квартал по ставке 7% (без права на вычет):
- Сумма НДС = Доход * Ставка НДС.
- НДС = 12 000 000 руб. * 7% = 840 000 руб.
3. Расчет НДС к уплате по ставке 22% (с правом на вычет):
- Налоговая база по НДС = Доход - Расходы (включая НДС).
- Сумма НДС, подлежащая вычету: Необходимо рассчитать сумму НДС, входящую в расходы. Так как расходы указаны «в т.ч. с НДС 22%», то НДС в расходах составляет: 6 000 000 руб. * (22 / 122) ≈ 1 081 967 руб.
- Налоговая база = 12 000 000 руб. - 6 000 000 руб. = 6 000 000 руб.
- Сумма НДС к уплате = Налоговая база * Ставка НДС = 6 000 000 руб. * 22% = 1 320 000 руб.
- НДС к уплате с учетом вычета: 1 320 000 руб. (начисленный НДС) - 1 081 967 руб. (НДС к вычету) = 238 033 руб.
4. Какой вариант выгоднее?
- Вариант 1 (ставка 7% без вычета): 840 000 руб.
- Вариант 2 (ставка 22% с вычетом): 238 033 руб.
Вывод: Вариант с общей ставкой 22% с правом на вычет выгоднее, так как сумма НДС к уплате значительно меньше.
Ответ: Организация обязана уплачивать НДС с 2026 года, если превысит лимит для УСН. НДС к уплате по ставке 7% составит 840 000 руб., по ставке 22% с вычетом — 238 033 руб. Выгоднее ставка 22% с правом на вычет.
Похожие
