Задание: сравните налоговую нагрузку при УСН «Доходы» и ПСН. Выберите оптимальный режим.

Решение:

Для сравнения налоговой нагрузки рассчитаем налог по двум системам:

1. УСН «Доходы»:




• Ставка налога: 6% от дохода.


• Налог = 9 000 000 руб. * 6% = 540 000 руб.


• Налог можно уменьшить на страховые взносы. Общая сумма страховых взносов за год:




• За ИП «за себя»: 57 390 руб.


• За сотрудников: 500 000 руб.


• Итого взносы: 557 390 руб.




• Так как сумма страховых взносов (557 390 руб.) превышает сумму налога (540 000 руб.), налог к уплате будет 0 руб.


• Налог по УСН «Доходы» к уплате: 0 руб.




2. ПСН (Патентная система налогообложения):




• Стоимость патента = Потенциальный годовой доход (ПВД) * 6%.


• Стоимость патента = 1 800 000 руб. * 6% = 108 000 руб.


• Налог по ПСН к уплате: 108 000 руб.

Сравнение:

• Налог по УСН «Доходы» (с учетом уменьшения на взносы): 0 руб.


• Налог по ПСН: 108 000 руб.

Вывод: Налоговая нагрузка по УСН «Доходы» меньше, чем по ПСН.

Оптимальный режим: УСН «Доходы».