Задание 2. Составить отчёт кассира Петренко А.П. за 30.10 текущего года по операциям: получен возврат займа от Марковой А.В., ранее выданного в организации, — 15 000,00 руб.; с расчётного счёта по чеку № 654020 получены наличные на выплату заработной платы — 40 500,00 руб.; выдано в подотчёт для служебной командировки Смирнову Г.А. — 10 500,00 руб.; выплачены алименты Васильевой У.А. — 14 501,60 руб.; получено за отгруженные товары от ООО «Спектр» через Денисову Ж.А. — 165 000,75 руб.; сданы кассиром деньги через инкассатора для зачисления на расчётный счёт — 200 000,00 руб. Остаток наличных на 29.10 — 12 800,56 руб. Последние номера кассовых ордеров предыдущего отчёта: ПКО № 568, РКО № 320. Выявить нарушения в работе с наличными денежными средствами и указать размер штрафа за нарушение кассовой дисциплины.

Для отчёта использованы начальный остаток и операции, указанные в условии. Следующие номера приходных и расходных ордеров проставлены последовательно после номеров предыдущего отчёта.

Проверка: \(12\,800.56 + 220\,500.75 - 225\,001.60 = 8\,299.71\) руб.

Нарушение: ООО «Спектр» — юридическое лицо, а наличными за товары принято 165 000,75 руб. Расчёты наличными между организациями в рамках одного договора ограничены 100 000 руб. Следовательно, при условии, что оплата относится к одному договору и исключений нет, превышение составляет \(165\,000.75 - 100\,000 = 65\,000.75\) руб. По приведённым данным остаток на конец дня — 8 299,71 руб.; сравнить его с лимитом кассы точно нельзя, поскольку год для расчёта лимита не указан.

За нарушение порядка наличных расчётов предусмотрена ответственность по статье 15.1 КоАП РФ: штраф для должностного лица — от 4 000 до 5 000 руб., для юридического лица — от 40 000 до 50 000 руб. Вывод о превышении сделан исходя из предположения об одном договоре с ООО «Спектр».