Задача 2. Социальный вычет (обучение). Доход сотрудника за год — 480 000 руб. Он оплатил своё обучение — 110 000 руб., обучение ребёнка — 60 000 руб. Рассчитайте НДФЛ с учётом вычетов.

Рассчитаем НДФЛ за 2025 год. Предполагается, что расходы подтверждены, обучение ребёнка отвечает установленным условиям для вычета, а налогоплательщик имеет право заявить оба вычета. Расходы на собственное обучение укладываются в общий лимит социальных вычетов 150 000 руб.; расходы на обучение ребёнка — в лимит 110 000 руб. на ребёнка.

1. Общая сумма вычетов: \(110\,000 + 60\,000 = 170\,000\) руб.
2. Налоговая база: \(480\,000 - 170\,000 = 310\,000\) руб.
3. База не превышает 2,4 млн руб., поэтому НДФЛ составляет \(310\,000 \times 0{,}13 = 40\,300\) руб.

Ответ: НДФЛ после применения вычетов — 40 300 руб.