Задача 4. Комбинация вычетов и нарастающий итог. Зарплата — 45 000 руб./мес. Сотрудник имеет право на стандартный вычет на одного ребёнка (1 400 руб.) и оплатил лечение на 80 000 руб. (социальный вычет). Доход за год — 540 000 руб. Рассчитайте НДФЛ.

Рассчитаем НДФЛ за 2025 год. Предполагается, что расходы на лечение подтверждены и подлежат вычету, а право на вычет на ребёнка сохраняется весь период его предоставления. Стандартный детский вычет предоставляется до месяца, в котором доход с начала года превысит 450 000 руб.

1. Доход за год: \(45\,000 \times 12 = 540\,000\) руб.
2. За январь—октябрь доход с начала года достигает 450 000 руб.; впервые превышает этот порог в ноябре. Поэтому стандартный вычет предоставляется за 10 месяцев: \(1\,400 \times 10 = 14\,000\) руб.
3. Общая сумма вычетов: \(14\,000 + 80\,000 = 94\,000\) руб.
4. Налоговая база: \(540\,000 - 94\,000 = 446\,000\) руб.
5. НДФЛ: \(446\,000 \times 0{,}13 = 57\,980\) руб.

Ответ: НДФЛ с учётом вычетов — 57 980 руб.