Задача 5. В 2024 году Вадим купил квартиру за 6 млн рублей. Он использовал собственные средства, имущественный вычет ранее не получал. Его годовой доход в 2024 году составил 1,9 млн рублей, и он уплатил в бюджет НДФЛ. В 2025 году Вадим оформил налоговый вычет. Сумма налога к возврату составила?

Предполагается, что Вадим — налоговый резидент РФ, весь доход за 2024 год облагается по ставке 13%, а право на имущественный вычет подтверждено. При покупке жилья за собственные средства учитываются расходы не более 2 000 000 руб., хотя квартира стоила 6 000 000 руб.

1. Размер вычета: 2 000 000 руб.
2. НДФЛ, уплаченный с дохода за 2024 год: 1 900 000 × 13% = 247 000 руб.
3. Вычет позволяет вернуть 2 000 000 × 13% = 260 000 руб., но за 2024 год возврат ограничен фактически уплаченным НДФЛ — 247 000 руб.

Ответ: за 2024 год к возврату — 247 000 руб.; неиспользованный остаток вычета — 100 000 руб., его можно перенести на следующие годы.